会計事務所　経　営　計　画　　

●不透明な厳しい時代です｡だからこそ､ビジョンを明確にした経営計画が必要です｡

●未来なんて誰にもわからない? だからこそ､シミュレーションが必要です｡

●経営シミュレーションで､こんなことが可能になります｡
　１．　社長の考えていることが社員一人一人に正確に伝わる
　２．　会社の将来を見る事ができる。

●〈経営計画〉で､経営はこんなに変わります｡
　1.　　経営にゆとりが生まれます｡
　2.　　社長の迷いがなくなります｡
　3.　　銀行や親会社への信用が高まります｡
　4.　　社員の活性化､後継者の育成に役立ちます｡　　　

　　　　ＦＡＸ　０３－５２８５－４１２４
１、開催日時　平成２３年９月５日（月）　午後３時より５時３０分まで
２、内容
　①　「もうかる会社の経営計画書のつくりかた」
　　　遠山事務所の経営計画書を資料として
　　　　講　師公認会計士　遠山秀幸
　　　　　　　　　税理士　　　　山宮孝浩
　② 対象はお客様および一般中小企業
３、会場税理士法人　とおやま　セミナー室　　　
　新宿区高田馬場１－３１－１８　センタービル６Ｆ
　　（高田馬場駅３分　）
４、会費０円　

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　 経営計画で得する(ケース別)　

1,不況下における経営計画の立て方

　今日の日本のデフレ不況はまだ続きそうですが、このような状況で
はいかに事業を計画運営していくかが重要であり、特に企業を取り巻
く環境に順応し自らを改善していく「学習する組織」作りを目指す経
営計画の策定は必要不可欠となってきています。
しかし、ある統計によると経営計画の必要性は約８０％の中小企業が
認識しているますが、策定済みは約３２％ということです。
　ここでは特に、今多くの中小企業に必要な銀行交渉も見据えた経営
計画の立て方について検討していきたいと思います。

１）銀行の信用格付重視への転換
　最近の銀行の貸付業務は極めて繁忙を極めており、その中で審査方
法が信用格付重視へと大きく変わった事が原因だと言われています。
　つまり、信用格付けはいくらであり、それに対応する各銀行の対応
は何かをチェックすることが重視されると言うことです。
信用格付けは各銀行が決算書などを中心に独自の基準で顧客を１０段
階に格付けし、今後３～５年の信用力を評価するものです。
　下記は一般例です。

具体的には以下の２つの項目から格付けがされます。
① 定量的分析項目（決算書から）

したがって格付けが悪いほど、貸付金利は高く、貸出額は少なくなります。

２）信用格付を上げるには
　上記の２つの項目をアップすることですが、特に
①についてはキャッシュフローを良くする事で多くの項目が改善されます。
つまり、キャッシュフローを上げるには、収益性を上げ、売上を増や
し、回収を早め、不要な在庫や資産は持たないようにすれば、返済能
力が高まり、安全性が増すからです。
次に②については、魅力的な経営計画を作成し、銀行に対して定期的
に自社の強みをアピールすると言うことです。

３）経営計画の作り方
　中小企業であっても早くから下記に示す項目等について、経営計画
書を作成することは、大きな飛躍につながるでしょう。

　１．経営理念：経営価値判断基準の原点。
　　　志を高く、時代のニーズを満たし、人が集まるような理念を作る。(注1)

　２．事業構想（長、中、短期）：将来を具体的な数字で表したもの。
　　　これから10年、5年、1年後の会社の財務状況計画。<今年の動き>
　　　会社の現在の状況や、SWOT分析等を考慮して決めます。

　３．社長の考え方：銀行や社員に対し将来像をいかにアピールするか。
　　　会社を辞めたくなる理由のNo1は「経営者が何を考えているか解ら
　　ない」ことだという報告があるように社長の方針は重要です。

　４．会社の事業の基本概念：自社の事業の基本的な枠組み。
　　　自社のビジネスモデルの構築と特性の周知徹底が必要です。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　儲かる会社の特徴ランキング：参照　

　５．環境整備に関する方針：快適な作業環境の整備することです。

　６．商品に関する方針：これからの商品は？重点は？研究開発は？

　７．お客様に関する方針：どの様な点に注意しなければならないか。

　８．クレームに関する方針：クレームは貴重な警告で少なくする必要
　　　がある。
　　　1件の重大ミスの裏には29件の軽いミスがあり、さらにその裏には
　　　　300件のヒヤリ体験があると言われている。

　９．新規開拓に関する方針：何の為にどういう方向で開拓するのか。

　10. 社員の未来像に関する方針：社員の夢を大切にする必要があります。

　11. 資金に関する方針：資金調達、投資等に関する方針。
　　　長期的なキャッシュフローを大きくすることを目標にすべきです。
　　　キャッシュフローを大きくするということは、利益を出し、資産を
　　　効率的に利用し、資金は早く回収し、過大な在庫を持たない等につ
　　　ながるからです。

　12. 内部体制に関する方針：将来の組織、体制がどうなるのか。

　13. 日常業務マニュアル：電話、接客、言葉遣い等。
　　　＊一部業務マニュアル等も入っています｡

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2,短期（次期）経営計画の立て方
　次の５つの点についてまず決めます。
　 ①目標経常利益　
　②売上の伸び
　③限界利益
　④従業員給与、賞与
　⑤設備投資等の有無
　前期の決算書があって上記が決まれば、おおよその短期計画は立てられます｡
　　　　　＊借入等のため融機関等に提出する例示（開業収支計算書　事業計画内容）

　さらに、下記についても計画を立てましょう。
　①部門別損益予測　
　　地域別、部署別、商品別、個人別等。
　　特に、個人別に予測や実績が把握できるごとが重要。　(集合写真の法則)
　②科目別計画
　③新規設備投資、借入金計画
　④ｷｬｼｭﾌﾛｰ予測

　①チーム別、個人別に目標を細分化
　　会社全体や部門より、社員は自分の目標と実績の状況が気になる。
　②週、月次検討会で検討の習慣化
　　全員の前で各自、チームごとの目標、実績、課題等を発表。

２,決算後検討会で何をするか？
　決算後検討会は、通常決算月の3月後に行ないます｡
①決算書を基に過去3年間の推移、比率分析、株価計算、銀行と同様な格付
　評価、ｷｬｼｭﾌﾛｰ等の簡易分析｡
②同業他社との対比分析
③この検討資料をもとに下記の検討
　イ、業界、経済の見通しとの調整
　ロ、来期の決算対策
　ハ、設備人材投資等の調整
　ニ、来期のもうかる経営計画対策
　　　　次のバランススコアカードも利用するといいでしょう。

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３,バランススコアカードの作成
　これは『企業経営や行政におけるナビゲーターの役割を果たし、ビジョンと戦略
をアクションに落とし込み、総力戦で成長力と競争力をつけ未来を切り拓く、戦略
志向のナビゲーション経営システム』で多くの企業で活用されています。
　いままで企業の実績は財務指標で評価されていまた。しかし現在では、株主評
価の約 35% は非財務要因になっていると言われています。
非財務要因の中でももっとも重視されるのが『戦略の実行』です。
ビジョンを高く掲げ、戦略を策定したとしても、それが実行できなければ意味がない。
株主はそこを注視するようになってきています。
その戦略の実行部分を確実なものにするマネジメント・システムがバランススコア
カードです。
　下記の具体例も参照してください。

　業績回復に成功した同社の実行過程を簡単になぞってみたい。
重要成功要因は特に、売り上げ拡大と低コストがもっとも重要だとわかる。
売り上げ拡大のためには何が必要か？　顧客満足度の向上だ。
顧客満足の鍵を握っているのは定刻離着陸。
そこで定刻離着陸率を高めるためのポイントを絞り込んでいく。
一方、低コストを実現するにはどうすればいいか？
実稼働時間のアップが非常に重要だ。
アップさせるには、1 機が 1 日に就航する便数を増やすようにすればよい。
その 2 つを実現するため、同社は空港選びから始めている。
空港に着陸してお客様を降ろし、機体を整備し、客室乗務員が客室の掃除のみ
ならず燃料を補給し、荷物を積んで新しいお客様に乗ってもらい、再び飛び立つ
までわずか 15 分。
それが可能な小規模な空港を選んで就航している。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（バランススコアカード吉川武男より）

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格付	区　　　分		標準貸し出金利
１	超優良	正常先	１％台２％程度４％程度
２～６	良好～水準
７	水準比見劣り
８	要注意先		-
９	破綻懸念先		-
１０	実質破綻先･破綻先		-

定量的分析			配点	説　明　等
成長性	①経常利益増加率	○
	②自己資本額	◎
	③売上高
収益性	④売上高経常利益率			⑤＝（経常利益÷総資本×100 ）
	⑤総資本経常利益率	○
	⑥支払利子率
安全性	⑦自己資本比率	◎		⑪（流動資産÷流動負債×100 ） ⑦（自己資本÷総資本×100 ）
	⑧ギアリング比率	◎
	⑨固定比率
	⑩固定長期適合率	○
	⑪流動比率
支払能力	⑫債務償還年数	◎		⑫｛外部借入金÷（営業利益＋減価償却費）｝
	⑬インタレストカバレッジレシオ	◎
	⑭キャッシュフロー	◎

定性的項目	配点
①経営者／経営方針	◎	中長期
②市場動向
③資産力
④販売力
⑤競合力
⑥後継者の有無


	１、①の財務分析を通して問題点を洗い出す。２、下記の４つの視点から問題点を具体化する。３、改善の具体策を数値目標化する。４、具体的な実行計画を作り、進捗度をチェック。
過去結果		＜①財務の視点＞・成長率・利益率・原価率		短期的視点　（結果）
↓
現在	＜②顧客の視点＞・ブランド化・顧客数の増加・清潔安全高品質・顧客ロイヤリティー・低価格化・紹介率	ビジョン　　　　　戦略	＜③内部プロセスの視点＞・部門別業績管理・研究開発の効率化・労働時間と質・責任体制・時間厳守・クレーム対応		↓ 　　　↓
↓
将来投資		＜④学習と成長の視点＞・教育、研修、資格取得・企業と個人目標の整合・人材の強化・採用の見直し		長期的視点（将来的投資）

(12)　経　営　計　画

9月のセミナー「もうかる会社の経営計画書のつくりかた」

参加申込書

経営計画で得する(ケース別)

1,不況下における経営計画の立て方

(12) 経 営 計 画

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