(13)　内　部　統　制　　　

　会社内の不正は表面には出ませんが、実は多発しています。（内部不正例示および防止策）
また、業務の効率が悪かったり、生産性が上がらないなど、これらの多くは内部統制を改善することで解決できます。
　内部統制とは「人」「物」「金」「情報」を有効に機能させるための経営管理システムです。
まず、下記の表貴社の内部統制の有効度をチェックしてみましょう。

分類	NO	チェック事項	○×
経営者	1	経営理念があり社会性・倫理性にもとづいているか
経営者	2	経営者は社外ブレーンを持っているか
人事管理	3	社員研修は計画的になされれいるか
	4	就業規則は最近の改正を織り込んで有効か
	5	給与規定,退職金規定が整備運用されているか
	6	職務ごとに権限が明確で文書化されているか
	7	社員に対する公正な評価制度を持っているか
業務管理	8	業務日報はあるか
	9	月次,年次の売上目標が設定され評価されているか
	10	各社員の粗利管理が出来ているか
	11	原価の見積もりは適正にされ差異は分析改善されているか
	12	販売価格,条件は所定の基準に従って決定されているか
	13	各社員のタイムスケジュールと出先は常に把握されているか
	14	電話,応接については社内マニュアルがあるか
	15	クレームは即時社長に報告され最優先で処理されているか
	16	報告,連絡、相談後始末が徹底されているか
会計業務	17	会計記録は領収書等により立証され承認を得てるか
	18	伝票、商標等に連番が付されているか
	19	月次決算がタイムリーに行われ意思決定に利用されているか
	20	月次の資金繰り表が作成されているか
	21	短中期の予算書が作成され差異について検討されているか
資産管理	22	現金預金等の収納・支出・保管の取り扱い手続きがあるか
	23	現金の残高確認は毎日され責任者の承認を得ているか
	24	現金・小切手帳・預金通帳等は安全に保管されているか
	25	銀行印等は小切手帳・通帳等とは別に保管されているか
	26	小切手・手形の作成者と署名押印者は区別されているか
	27	領収書は複写式連番となっており控えは管理されているか
	28	売掛金残高の年齢調べ回収管理が定期的にされているか
	29	値引き相殺等の減額処理は責任者の承認を得ているか
	30	棚卸は定期的に実施され、実施要領等があるか
	31	納品書と請求書の突合システムがあるか
	32	物品の購入は購入申請書に基づいて行われているか
	33	固定資産台帳が作成され定期的にチェックされているか
	34	仮払金等の清算は速やかに実施されているか
	35	企業防衛のため適正な生損保に加入しているか
		合　計（○の合計）

①○の数が28以上・・・・・・
　　高水準の内部統制が出来ています。
②○の数が18以上27以下・・・・・・
　　内部統制に不十分な面があります。
③○の数が17以下・・・・・・
　　現状のまま経営を続けると色々なトラブルが生じます。　　
　　早急に経営改善する必要があります。

遠山会計事務所

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(13) 内 部 統 制

(13)　内　部　統　制　　　